赵芳芳 孙永茂
（1.安徽马钢矿业资源集团南山矿业有限公司；
2.安徽马钢矿业资源集团有限公司）
矿山建设全过程指的是项目从准备阶段一直到竣工验收，主要包含投资决策、设计阶段和施工阶段［1］。由于矿山建设项目时间长、资金投入大、影响因素众多，本质上是一个“黑箱”问题，导致企业很难在项目初始阶段就有一个精准的、一成不变的投资预算，更多的是在投资初期进行大致的初步估算，后续随着工程项目的不断推进，投资预算才开始逐渐变得精确。因此，对于矿山全过程造价的整体控制，有利于企业实现投资效益的最大化，避免不必要的财务支出，是决定企业效益的关键性因素。
由于建设工程初期投资的不确定性不可避免。本研究将矿山建设工程全过程按照建设工程的先后顺序划分为决策、设计、招投标、施工4个阶段，研究各阶段工程造价的控制方法。
根据工程不同投资阶段对工程造价的影响，决策设计阶段对投资影响的程度最大，其次是技术设计阶段，最后是施工图阶段［2］。目前，大多数矿山在工程建设阶段的投资均超出甚至远超出预算，最主要的原因是企业更加注重施工的质量和进度，而忽略了决策和设计阶段。但投资管理贯穿于工程建设的全过程，尤其是在项目初期的设计阶段，整体方案确定后，工程项目的投资额也就基本确定了，因此，工程造价控制的重点是决策和设计阶段。
1.1 影响决策的因素
决策阶段是指项目建议书阶段和可行性研究阶段，该阶段主要是评价项目整体的可行性，包括技术和经济效益2个方面，主要影响因素有以下2点。
（1）由于采矿项目本身的巨大不确定性，使得可行性研究的严谨性不足，加之企业对决策阶段的重视不够，盲目地追求进度，使得可行性研究的质量进一步下降。
（2）矿山建设是一个复杂的、多专业耦合的项目，设计人员间的相互配合也是影响决策的重要因素。采矿技术人员对工程造价的认识不足，工程造价人员对采矿技术了解不深，二者在项目实施中配合不够密切会导致建设项目的工程造价偏离投资估算。
1.2 影响设计的因素
设计阶段是指项目初步设计和施工图设计2个阶段，影响设计的关键因素主要有以下3点。
（1）面对黑箱问题，设计人员需要依靠企业提供的前期资料，如地勘报告、储量核实报告等，使得“黑箱”逐渐变为“灰箱”甚至是“白箱”，这就需要企业提供的基础资料足够详细、准确。但现实是企业对于设计不够重视，基础资料不够详细，导致设计的内容与实际的情况不符，设计方案一改再改，企业在施工过程中做了部分无用功，导致项目投资超出预期。
（2）不同采矿设计人员的能力水平和设计的侧重点不同，会导致设计的方案差异性很大，对最终的工程造价产生影响。实际上，采矿设计人员与造价工作者之间的配合不够默契，设计没有严格按照限额进行优化，也是导致项目的工程造价超出预期的因素之一。
（3）矿山尤其是大型矿山的设计，方案一旦确定，企业未来几十年的工程造价也就基本确定。因此，设计人员需具备优秀的专业水平和充足的时间对矿山的后期运行进行设计规划。实际上，由于种种原因导致设计阶段时间较短，很多细节无法深入，大大增加了后续施工成本。
1.3 影响招投标的因素
招投标阶段是项目从设计阶段到施工阶段的一个过渡期。由企业选择某一家或几家施工单位按照设计方案进行施工的过程。影响招投标的因素主要有以下2点。
（1）由于大多数矿山地理位置比较偏僻，工作环境恶劣，加之矿山在投产达产前的绝大部分资金用于基建，很难给出工程造价从业者一个满意的薪资待遇，有经验的工程造价从业者不愿意在矿山工作，使得企业在发包时的工程量清单编制不够完整、招标控制价编制不够科学合理，招标控制价与实际的价格之间出现偏差。
（2）由于造价从业者的能力有待商榷，使得企业高层在发包以及后续合同签订的过程中，很少让造价从业者参与。大多凭借个人的主观判断对合同进行审查，导致对招投标以及合同条款的风险分析不足，发包双方的风险分配不够明确，增加了后期结算的难点。
1.4 影响施工的因素
施工阶段是指施工单位按照设计的图纸对矿山进行建设的过程，包括施工和竣工验收2个部分。该阶段往往是整体项目建设中资金消耗最多的阶段，是事关全过程工程造价管理成败的关键任务，影响因素主要包括以下2点。
（1）由于矿山建设往往需要几年的时间，在此过程中原材料价格的波动、现场揭露的工程地质情况与设计预计的差别较大，导致需要对原设计进行变更，造成各种形式的索赔或标外价的大幅度增加。
（2）在竣工验收阶段，由于建设过程对于施工记录、现场签证的疏忽，导致最后的投资核算阶段缺乏依据，手续记录的不完整使得工作量的统计与实际不符，且无法量化，给最后的工程造价结算带来了巨大的不确定性。
2.1 决策阶段的投资控制
（1）企业对于资源储量较为丰富的矿山，要充分考虑到规模效应带来的经济效益［3］。利用规模效应减小单位产品的成本，提高企业的效益和抗风险能力。但值得注意的是，矿山企业规模效益与经济效益之间并非简单的递增关系。由于采矿是在有限环境下施工作业的，随着规模的不断增加，人员效率、设备效能和组织管理的难度也随之增加。同时，矿石价格受供需关系、国家政策、国内外市场环境等影响较大［4］，生产规模超过一定的程度，规模效应不仅不会对经济效益带来正面的影响，反而会发生规模报酬递减现象。
（2）企业要重视项目的决策阶段，充分调研市场销售环境和原材料供应环境，充分考虑到市场供需关系对企业效益的影响。同时充分相信咨询单位的业务能力，提供可行性研究所需的相关资料和相关现场调研环境，以便咨询单位对工程项目的技术和经济效益做出准确的评价。
（3）采矿各个环节的专业性极强，咨询单位应加强采矿各个环节之间的交流沟通［5］，如采矿设计人员应加强定额设计的概念、造价人员应深入了解采矿的相关知识，以便更合理地选取直接费、辅助费和相关的造价系数，提高工程造价的置信度。
（4）在投资阶段，咨询单位要尽可能多地提供不同的采矿方案，并综合考虑每种方案的适用性和经济合理性。根据国家政策和当地的实际情况平衡适用性和经济合理性两者之间的关系，并综合比较每种采矿方案所需的成本、效益、合理性等。通过反复的比较，找到最合适的方案，提高可行性研究的质量。
2.2 设计阶段的投资控制
（1）虽然设计阶段的投资占矿山建设全过程的比重较低，但设计阶段对投资的影响较大。矿山应充分重视设计阶段，与咨询单位紧密对接、相互配合，把控设计质量，提高设计的合理性，从源头上控制建设项目的工程造价。
（2）企业在设计阶段可以引入竞争机制，即通过招投标的方式组织多家咨询单位进行设计方案竞赛，从中选择最合理的设计方案。咨询单位为了能够中标，一定会站在企业的角度，提出既经济合理又符合企业实际的设计方案。通过这种良性竞争，使得设计质量提高的同时，降低后续施工的建设成本。此外，也可以结合多种方案之间的优缺点，取长补短，进一步提高设计质量。
（3）咨询单位在项目设计过程中应积极采用标准设计。标准设计是行业经过反复研究、大量实践、不断总结最后得出的一种行之有效的设计标准。采用标准设计能有效提高设计效率、减小设计的重复率、提高设计质量。在施工图设计阶段采用标准设计，不仅能使矿山企业提前进入施工准备阶段，加快建设进度，而且通过控制设计标准，避免咨询单位任意提高设计标准造成建设成本失控。
（4）对于矿山企业来说，基本工程建设项目投入的大笔资金用于获得应有的项目功能。咨询单位在设计阶段应充分平衡功能与成本之间的关系，做到使用最少的投资实现应有的项目功能，达到比较价值的最大化［6］。可以从以下5个方面入手：①在提高项目功能的同时，减少投资；
②在项目功能不变的同时，减少投资；
③在项目主要功能不变、次要功能减少的同时，大幅减少投资；
④在项目投资不变的同时，增加项目功能或效率；
⑤在项目投资略微增加的同时，大幅增加项目功能或效率。
结合项目不同功能之间的价值，进行限额设计，在总投资不变的情况下，按照项目功能分配投资金额，做到项目功能的重要性与成本相匹配，选择出工程造价与功能最合理的设计方案。限额设计是一项具有强制性且十分关键的设计阶段投资控制的措施。
2.3 招投标阶段的投资控制
（1）矿山企业缺少专业的工程造价从业者，使得招标控制价与实际的价格之间出现较大偏差。长远来看，企业应通过各种途径，引进优秀的工程造价从业者，从根本上提高企业的工程造价水平。短期来看，企业在招投标阶段可以选择专业的招投标代理公司，确保工程量清单、招标控制价等编制的合理性，减少不必要的支付条款，控制项目的建设成本。
（2）引进先进的招投标管理模式，一个先进合理的管理模式能够有效地降低投资成本，减小投资风险，比较适合矿山企业的管理模式有Construction Management模式［7］（简称CM模式），适用于建设周期长、时间紧、规模大的工程项目。具体组织工程实施见图1，企业在设计达到一定深度时，就邀请有施工经验的CM单位（或CM经理）参与进来，同时约定一个合同的最高价，超出最高价以外的工程费用由CM单位承担。这种模式一方面可以提前让设计人员与施工人员对接，减少不必要的建设工程，另一方面可以降低企业建设费用失控的风险，比较适合矿山建设项目。
2.4 施工阶段的投资控制
（1）施工阶段是矿山全过程最重要的环节，也是资金投入占比最大的环节。此阶段之前，建设工程的主要方案已经确定，因此节约资金的空间不大，但造成资金浪费的可能性极高。在施工前的准备阶段，矿山企业应联合建设项目的监理单位对施工单位编制的施工组织计划方案进行审查，审查方案在技术方面的可行性和经济方面的合理性，确保在满足设计要求和施工质量的前提下，做到工程费用的合理分配。
（2）在施工过程中，首先要加强施工内容的审查，包括项目划分是否合理、进度计划是否符合规定、项目完成时间是否合理等。其次，要严格控制工程变更和现场签证，由于矿山地质环境的复杂性和不确定性，使得施工阶段不可避免地会出现设计、工程量等方面的变更，因此现场签证成了施工阶段投资控制的重要手段［8］。企业应规范现场签证的管理制度，保证现场签证的准确性和及时性，规避不实签证的出现，避免工程费用的浪费。
（3）施工后结算阶段的造价管理，能有效减少投资浪费，为企业争取更多的利润。首先，要详细检查现场施工情况是否与设计情况符合，施工质量是否满足国家检验标准，对于没有达到要求的工程部分，不予验收并要求整改，直至符合验收标准。其次，进行合理科学的计算审计，由于建设周期长，原材料价格的波动，会导致实际的建设成本与预计成本之间出现偏差，审计人员需根据实际情况，考虑是否需要调价审计，最大程度地确保企业利益。
由于矿山建设项目的复杂性和不确定性，导致企业很难在项目开始阶段就对建设工程的投资有个精准把握。因此，将矿山建设工程全过程划分为决策、设计、招投标和施工4个阶段，针对每个阶段的特点，研究其工程造价的控制方法。在决策阶段，企业应充分考察市场环境、生产规模，并积极与咨询单位配合，提高可行性研究的质量和工程造价的置信度；
在设计阶段，应采用标准设计，并引入竞争机制，提高设计质量，同时大力推行限额设计，从源头上控制工程建设成本；
在招投标阶段，企业应提高工程造价人员的专业水平，引进先进的招投标管理制度；
在施工阶段，做好施工前、中、后3个部分的质量把控，规范相关的管理制度，最大程度地确保企业利益。