注册管理和准则两项工作在资产评估行业建设和发展中起着举足轻重的作用，而作用发挥的前提是我们对所担负职责的认识和对使命的实施、实践。通过这几年的工作，特别是2004年中评协分设以来，在财政部的有力指导下，在相关监管部门的支持下，注册管理和准则建设在边摸索边实践中逐步到位、逐步提高、逐步完善。实践出真知，实践出智慧，实践也出我们的管理经验。要进一步明确和深刻认识注册管理和准则工作的职责产生的作用，总结经验，谋划未来，促进资产评估行业持续健康规范发展。
接下来，我想分别谈一谈我对注册管理、准则工作的体会，以及对下一步工作的期许。
一、充分发挥注册管理工作积极作用
注册管理工作是评估行业管理的核心工作之一，也是评估机构、评估师感受最直接的工作。中评协对会员的服务是否到位，服务理念、服务思路是否既能让会员感受深刻、认可，又能让政府肯定，很多时候要通过注册管理工作这个枢纽来体现。
（一）注册管理工作的主要作用
首先，注册管理工作是评估协会通往政府、连接会员和连接各个相关部门的桥梁和纽带。协会作为桥梁和纽带，最重要的一个环节就是注册管理工作。注册管理工作是与行业主管部门、证监会、资产管理部门相关性最强的工作之一，会员对它的要求也很高。通过注册管理工作，既可以积极地向政府反映行业的诉求、会员的诉求，又可以把政府的政策、管理意图以及对行业的要求传达给行业。我提出过“三项服务、四个关注”，其中“四个关注”包括关注政府的要求，关注监管方的期望，关注委托方的需求，关注会员的诉求。只有关注这些，我们才能做好工作，而注册管理工作在其中发挥着非常重要的作用。
会员要求我们要及时传达各相关管理部门和资产管理部门对我们的要求，相关政府部门要求我们及时地对会员提出要求，只有把这两个要求契合得非常好，我们才能立住脚，否则就是“翘翘板”。这几年的注册管理工作中，我们就在这个契合上做了大量的文章。比如行业出台的相关重大政策，如《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号）、《资产评估机构审批和监督管理办法》（财政部令第64号）、证券评估机构办法等等，在一些涉及行业发展方向的关键问题上，花费大量精力和时间，付出了艰辛的努力，基本达到预期的效果，这就是注册管理工作的特点。要想发挥好自身的作用，必须掌握注册管理工作的规律和特点，要耐下心来，要熟知政策，熟知行情，熟知政府的要求，熟知会员的需求。只有这样，我们提出来的政策建议才能为各方所接受，符合行业发展要求，能够解决实际问题，有利于推进行业建设。
在桥梁和纽带作用中，还要做好行政管理和自律管理的有效沟通，既要体现政府的意图，又要体现会员的要求。各地方协会最关心和重视的工作之一也是注册管理工作。希望地方协会在架起政府与行业联系的过程中，充分发挥注册管理的纽带与桥梁作用，特别要重视采用适当的方法促进作用的发挥。当前的社会环境下，专业人士的地位尚待提高，如何通过注册管理工作，体现政府意志，体现会员需求，提高行业的社会尊重度、认可度，是注册管理工作的重要内容。
其次，注册管理工作是参谋和助手。注册管理工作掌握着很多的信息，这些信息比较全面，反馈的机制也比较通畅灵敏，既可以为政府制定政策提供基础保证，也可以作为政策落实的有效途径。这些年来，我们越来越深刻地体会到，要想让政府倚重，手头必须有信息，人无我有，同时还要能够提出合理的、能够解决问题的建议。希望地方协会的秘书长、工作人员都有提合理化建议的能力。而提建议的能力来自于我们知识的储备，来自于我们对事物的把握，协会秘书长处于承上启下的位置，需要做大量协调工作，在工作协调中，要处理好三个关系。一是退与进的关系。要学会先退后进，抓大放小，处理好舍与得的关系。二是战略和战术的关系。要从战略上考虑每项工作对于行业发展的整体影响，从战术上考虑怎么去具体处理。三是小我与大我的关系。是考虑局部利益，还是考虑全局利益；是考虑自身利益，还是考虑行业整体利益；是考虑当前利益，还是考虑自律与行政管理有机结合以后行业的发展。要发挥好参谋和助手作用，努力让别人从心里面认可和接受评估行业。让人放心，人家才能放手。要让人家放心，就要学会摆正位置，把身段放低、姿态放低，同时把业务水平提高、能力提高。
再次，注册管理工作是行业管理最基础、最基本的环节。评估机构和评估师是行业管理中最基本的微观个体，也是行业的“细胞”。无论在协助行政管理还是在自律管理工作中，注册管理工作都是最为基础的工作，发挥着最基本的作用，是构成行业管理链条最基础的环节。评估师注册、转所，协助进行评估机构的设立、变更等管理都是基础工作，做不好这些基础工作，就谈不上行业管理。注册管理工作也是评估行业管理的透视镜，通过这个镜面反映行业管理的质量和运行的效率。所以说注册管理工作的水平、能力、效率，在一定程度上反映和影响着行业管理的水平。如何使基础和基本的作用得到更好的发挥呢？就是要夯实基础，做好每一项具体工作，不忽视每件微小的工作。比如一张统计表的设计，既要把需要的情况统计上来，又要不给会员造成负担，还要不造成社会的误解，不被新闻媒体所误用。只有基础工作夯实，才能够避免发生问题，才能够求长远抓根本。基础和基本工作，说到底就是一句话：练好内功。只有练好内功，才能使人心不慌。
（二）近年来注册管理工作取得的成效
注册管理工作在中评协和全国各地方协会的通力合作下，受到了财政部的肯定，得到了业内的好评。注册管理工作发挥了积极作用，这是大家共同努力的结果。近年来，评估行业经历了机构专营化、证券机构换证、推动行业做优做强做大等多项行业管理的重要阶段，所有从事注册管理的工作人员，花费了大量的心血。注册管理工作对行业的贡献，我用三句话来概括，就是为行业建设和发展谋定全局，为行业做优做强做大保驾护航，为注册资产评估师自身发展引吭高歌。
首先，为行业建设发展谋定全局，我举一些实例来说明。2005年财政部印发了22号令，2008年财政部和中国证监会又印发了证券评估资格的管理通知。“管理通知”的制定历经了近十年之久，中评协积极建言献策，参与起草工作，经各方反复研究论证，经历了复杂的协调过程，才最终形成。2009年，财政部又印发了“推动机构做大做强做优的指导意见”。对于“指导意见”，刚开始制定时有的地方协会有些疑虑，认为有利于大的评估机构。现在大家的认识趋于一致了，认识到评估行业要长远发展，没有一定的规模，没有领行的机构是不行的，是站不住脚的。现在中国的企业走出国门，非常需要评估专业服务，但同时也非常关心评估机构的规模和执业能力。如果我们的评估机构规模比当地的评估机构还小，能服务走出去的企业吗？在国内执业更是如此，大企业也需要规模和实力相匹配的评估机构提供评估服务。这个指导意见出台之前我们做了大量的调查研究工作，大家的认识也在逐步深化，各地也积极响应。2011年，财政部又修订了22号令，发布了64号令。这些制度和政策的出台，为评估机构及行业科学发展奠定了基础。在这些制度和政策制定中，中评协和地方协会一起发挥了重要的作用，积极参与起草，注重协调，做了大量的基础性工作，保证了这些制度和政策的顶层设计，既体现了政府意志，又体现了会员诉求；既体现了管理的意义，又体现了服务的意识。通过不断探索，不断发展，不断提升，注册管理工作的这种桥梁纽带、参谋助手、基础基本的作用，发挥得非常有效。 比如，在修订22号令的时候，对评估机构准入门槛的设定非常敏感，既要体现行政部门对行业的监管要求，又要符合行业发展的实际。再比如我们最近开展的机构综合评价排名工作中关于收入口径计算的问题，收入等指标的权重问题，都需要认真研究。现行的评价办法刚制定出来的时候，社会上对评估行业尚不认可，大家认为评估报告艺术性太强，所以说这个时候对质量的要求是至关重要的，必须摆在第一位，要向社会昭示，这是重质量的一个行业。当时的评价标准里面，质量的权重就占到绝对的优势。而随着行业做优做强做大政策的实施，对规模的要求逐步提升，同时行业的执业质量也在逐步提高，已经在一定程度上被社会所认可，特别是不断出台的评估准则发挥作用后，评估行业的公信力提高了。在这种背景下，评估收入指标的权重就需要调整，因此制定的政策也要随着行业、社会的要求而变化。
其次，为行业做优做强做大保驾护航，为注册评估师自身发展引吭高歌。这样的例子更是不胜枚举。比如，2008年22号令规定的机构专营化过渡期快要截止的时候，当时行业有三千多家机构，近一半的评估机构要从会计师事务所分立，涉及的面比较广，影响比较大，稍有不慎，就有可能给行业发展带来大的震动。在这种形势下，我们通过深入的调查研究，本着抓关键环节，抓主要矛盾的目的，对注册资产评估师专职的内涵进行了界定，对具有其他执业资格的评估师的专职条件做出了具体规定，在地方协会的大力配合下，有效地化解了这些矛盾，促进了22号令的按期有效实施。
再如，为了推动评估机构、行业做优做强做大，我们对评估机构的组织形式和经营模式进行了反复研究后，我们提出，在法律法规框架下，评估机构可以自主选择适合自身发展的组织形式、经营模式做优做强做大。又如，我们提出的母子公司模式。从目前看，实行母子公司试点的机构，在母子公司之间统一了执业标准、质量控制机制、内部培训体系、企业品牌和信息系统等。现在我们对品牌的认识还非常不足，国外对品牌的认识，利用品牌的意识，发挥品牌效应的观念很强。我们在商业流通领域已经认识到品牌的作用了，比如鄂尔多斯羊绒衫，只要一提起该品牌产品，大家就认为这个品牌的产品靠得住，起码不会粗制滥造。评估行业的机构品牌，也得打造，也要经过数十年的磨炼来打造。通过母子公司的统一，品牌效应已在逐步显现。品牌反映了企业的核心竞争力。通过品牌的运用，在品牌底下，形成一个规模化的队伍，规范化的管理和一批创新型的执业人员，这是品牌最基本的核心要素。我们正在探讨在评估机构综合评价体系中进行一些改革，对母子公司收入统计作出规定，在既不影响母、子公司当地的法律地位、也不影响母公司对子公司的管理和影响力、又体现母子公司综合实力的前提下进行统计。
总之，近年来，注册管理工作在中评协和地方协会的共同努力下，成果是丰硕的、成绩是突出的、成效是显著的。
二、充分发挥准则及准则联络员积极作用
评估准则由财政部和中评协制定，但是地方协会要运用准则，要推动准则实施，在准则工作管理上的职能不能缺失。为此，中评协建立了评估准则联络员制度，成立了一支联络员队伍。在此基础上，地方协会要进一步明确负责准则工作的秘书长和专门人员。每一个地方协会都要有一个秘书长抓业务、懂业务、熟知业务，选一些业务精干的同志对口准则工作，形成中评协和地方协会上下联动的良好机制。
（一）关于评估准则建设的现状
评估准则是评估理论和实践的总结和升华，是维护行业社会公信力、增加行业可持续发展能力、提升行业信心的专业基础，它体现行业的核心竞争力。多年来，财政部、中评协以及评估行业都十分重视评估准则建设，把这项工作作为行业建设和发展的重要实质内容予以推动。协会涉及三项管理工作，即行业管理、专业管理、协会自身的管理。行业管理中，注册和监管是核心工作。专业管理中，准则建设是重要工作之一。
在准则建设过程中，最难忘的一幕是2002年某杂志 一篇“评估十年无准则” 的报道。虽说“评估十年无准则”有些言过其实，但是我们的准则确实很少。当时，我们就提出来要建立一套适合中国国情、和国际趋同、能够服务于中国社会经济，能够为注册资产评估师掌握并熟练应用的一套准则体系。经过多年的努力，现已初步形成了具有国际视野和中国特色的准则体系，并得到国际评估组织的认可。截止到2011年底，我国有评估准则23项，涉及评估实践的业务操作、职业道德和质量管理，涵盖企业价值、无形资产、不动产、机器设备、财务报告目的等主要执业领域，包括业务约定书、评估程序、评估报告、工作底稿等主要执业流程，基本满足了行业执业、行政监管、报告使用等各方需求，获得社会广泛认可。十年来，我国评估准则与国际评估准则的关系，经历了“借鉴为主”到“主动影响”的转变，实现了从“全面跟行”到“逐步并行”和“部分领行”的跨越。我国的实物期权评估等多项准则填补了国际空白。
通过多年来研究准则制定的国内外经验，我体会到，准则的制定有规律可循。准则制定是一个规则和原则反复转换的过程。规则发展到一定阶段，限制了执业人员的专业发挥，就要向原则发展。一段时间后，由于市场和执业环境的变化，有些问题得不到解决，就通过规则解决这些问题。当执业人员利用规则解决问题并熟练掌握以后，又觉得受到限制，就会再次推动规则变成原则。这样的循环往复过程，就是执业准则修改完善不断提升的过程。
规则和原则并存。不同准则所处发展阶段不同，需要解决的问题不同，在同一个时期，规则性准则和原则性准则并存。我们要善于总结和认识工作中的规律，增强认识问题、解决问题的能力。
（二）评估准则工作的主要作用
评估准则的实施，对微观和宏观两个层面都产生了积极的效果。微观层面是对行业的作用，宏观层面是对社会的作用。
1. 评估准则的实施对行业的作用
（1）规范执业行为。23项评估准则，使得评估执业有了更加全面的统一标准。准则的征求意见、讨论修改、宣传等过程，提升了会员遵守准则的意识。准则内容原则性和操作性的结合，满足了专业操作中遵规操作和专业判断的需求，保证了会员遵守准则的动力。评估师如果遵循评估准则执行业务，出现了委托方不理解或者市场主体误解的现象，应该免责，不承担刑事和民事责任。规范执业行为作用的实现，需要评估师透彻理解准则。今后地方协会要配合开展工作，促进准则得到透彻理解。 （2）反映市场需求。在考虑传统业务领域的基础上，评估准则建设也考虑了新兴市场的需求，在财务报告目的评估、著作权资产评估、实物期权评估、珠宝首饰评估等新兴业务领域设计并发布了准则项目。这类准则项目反映了市场对评估服务的需求，引领了相应的评估业务。对于有些准则，实践基础还不充分，但是为满足市场需求先予以发布。地方协会与机构直接打交道，要了解并讲解准则目的，做宣传员，增进业内对准则的理解。
（3）规避执业风险。一是行业有了评估准则后，社会公信力增强，委托方对行业放心。二是行业按照准则执业，心里有底气。三是准则使得检查有据可依，有助于防止执业人员不当操作。
2. 评估准则的实施对社会的作用
（1）保障和提升行业社会公信力。评估准则不但是规范评估师的重要依据，也是检查和监督评估质量的依据，还是社会判断行业是否规范、严谨、客观、公正的依据。准则已经成为行业与社会沟通的经济语言，成为传播和推广评估行业专业理念、执业精神和核心价值的重要平台。评估准则建设的不断推进使社会各界读懂了评估行业的本质和实力，极大提升了评估行业的专业形象和社会公信力，推进了评估服务领域不断扩展。现在我们的准则是前沿、全面、通透的，“通透”是指结合市场经济最紧密。
（2）增强行业可持续发展能力。准则是评估理论与实践的凝结。评估准则体系的建立，为行业管理层、执业人员和相关研究队伍呈现了行业二十年理论研究的积淀和最佳评估实践的总结，为行业执业水平的提升、研究能力的提升提供了有益的探索。这些准则将有助于推动评估行业整体管理行为和执业行为更加具有专业特色，有助于评估行业研究的独立性和专业聚焦，促进行业可持续发展。行业的可持续发展，没有准则保驾护航就没有依靠。社会公信力是行业可持续发展的外部保护层，要让社会相信，就必须有准则。
（3）提振行业信心。评估准则的建设成果和实施效果得到了行业主管部门、相关监管部门、委托方和评估报告使用者的普遍认可，特别是得到了财政部的支持。准则体系，以及大家对准则的理解，对我们行风中专业风气的形成起到决定作用。行业的行风最主要是有学术风气和专业形象，这些都靠准则来体现。这种专业风气提升了行业坚守传统市场、开拓新兴市场、着眼潜在市场，服务经济社会的信心。
（三）对准则制定工作的一些体会
多年来准则工作得到了财政部党组以及评估准则委员会正确英明的领导。近几年来准则工作的突飞猛进，是财政部党组和评估准则委员会领导的结果，也是各位参与准则工作的秘书长和准则联络员，以及中评协专门部门、各个专责小组工作的结果。取得的成绩反映在以下几点：
一是有专业敏感性，有服务意识，有工作的热情，有奉献精神。做准则是一个苦差事，要能坐得下来，静得下来，深入进去。
二是在措施上有执行力。通过准则制定，体现理事会、财政部准则委员会各个领导层次的要求，体现会员诉求。用专业术语体现诉求，是一项难度很大的转化工作，需要具有极强的专业性、协调性、综合能力。
三是准则制定过程中体现了上下衔接。准则制定的前置程序是大量的理论研究、实践提炼、寻找规律，这些工作的基础都来自市场。第二个程序是通过标准、通过专业术语规范市场。第三个程序是准则后续教育培训，让广大的评估师掌握准则。评估师掌握准则以后，在执业中又发现问题，发现新的市场，继而再转为研究，这是一个循环。所以，准则工作不是孤立的，不是单调的，它具有不断协调、不断深入、不断提升的特点。
准则制定工作在这三个方面做得很好，已见成效。
（四）对建立准则联络员队伍的体会
各地方的准则联络员在地方协会的重视和支持下，努力提升自身素质，积极开拓工作思路，认真开展工作。联络员发挥了贴近实践的优势，向中评协反映了执业人员对准则的意见和建议，为行业决策提供了有益的素材。联络员支持准则研究，促进准则实施，服务业务领域开拓，总体上非常好地完成了准则联络工作。准则联络员的这些工作表现和成果，证明了这支队伍的建立是非常必要的，也是非常有效的，这支队伍现在已经成为行业准则建设可依赖和可信赖的专业力量。地方协会要支持准则联络员开展工作，成就他们、培养他们、历练他们，这样我们就会有一支很强的专业队伍，促进准则建设。地方协会自己也要建立准则联络员队伍，培养精兵猛将。
三、下一步的期许
当前，注册管理工作和准则工作已经在行业和专业建设当中发挥了非常好的作用，也取得了很大的成绩，但是随着行业发展规划的即将出台，随着评估立法工作的推进，对注册管理、准则工作提出了更高的要求。下面，我提几点希望：
第一是要巩固已有的基础，实现自我超越。这些年来，注册管理机制、评估准则体制，在大家的努力下已经基本完善，基本可以满足管理和执业监管的要求，但是根据行业立法的要求和行业的发展规划要求，行业管理体制不断完善的要求，服务领域服务方式都将进一步的发展和拓展，相应的这两方面的工作也要不断适应发展要求、不断适应新变化、不断完备、不断超越。对于如何超越，我们要在现行准则体系的基础上，研究业务发展对执业标准的需求和对准则体系的影响；在现行的管理机制上不断地去发现问题，解决问题；要不断巩固已有的基础，完成自身的超越。
第二是要完善制度安排，发挥制度效果。多年来，注册管理制度逐步完善，标准体系不断的细化，评估师注册、年检等一系列管理链条不断完善建立起来，准则工作的相应制度也已建立。在这种情况下，我们的制度安排怎样调整，怎样更加科学、合理、有效，是下一步需要认真研究的问题，也是这次会议要认真研究的问题。
第三是要理论联系实际，促进机制的运行。无论是注册管理还是准则建设，都应该是理论和实际结合的最佳契合点，是行业服务、行业监管和市场需求的有机交融。这两项工作的开展，要考虑机构和评估师的执业需求，考虑政府监管的需求和市场的需求，确保机制的科学合理，保证运行效果。我们要主动“接地气”，多与评估机构和会员沟通，积极了解他们对注册工作和准则工作的看法，关注新情况、新问题，有针对性地进行分析和总结，提升解决实际问题的能力。这次会上，欢迎与会代表提问题，更欢迎大家在提问题的时候把措施拿出来，给我们提供一个解决问题的要点。还有一点，就是要注意分析。立足于分析问题，立足于解决问题。找出问题、分析问题、解决问题三环相扣，最终提升我们解决实际问题的能力。
相信地方协会秘书长能够和注册管理工作的同志、准则工作联络员们把这次会共同开好，也相信地方秘书长能在下一步加强对注册管理和准则工作的指导和支持，促进这两项工作以及评估协会全面工作的开展，推动行业科学发展，切切实实使行业的管理、监督、协调、服务功能得以充分的发挥，切切实实落实年度计划、长远规划、工作任务。也希望通过这次会议能够收获大家新的思想、新的理念、新的办法、新的措施，对我们下一步的工作带来积极的影响并产生大的推动作用。